Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
Prezentam mai jos principalele formule de calcul ale unor plafoane fiscale- pentru un SRL, aferente anului 2016 :
- Formula pentru cheltuieli de protocol :
Plafon deductibilitate cheltuieli de protocol = 2% aplicabil profitului contabil la care se adaugă cheltuielile cu impozitul pe profit şi cheltuielile de protocol.
În cadrul cheltuielilor de protocol se includ şi cheltuielile înregistrate cu taxa pe valoarea adăugată colectată potrivit prevederilor titlului VII, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare mai mare de 100 lei;
- Formula de determinare a cheltuielilor sociale deductibile
Plafon deductibilitate cheltuieli sociale = 5% * fond de salarii realizat anual;
- Formula de calcul a cheltuielilor de sponsorizare
Suma cheltuielilor de sponsorizare care se scad in impozitul pe profit datorat = minim dintre ( 0,5% din cifra de afaceri, 20% din impozitul pe profit datorat )
- Formula de calcul a impozitului pe profit
Impozitul pe profit = 16* profit impozabil = 16%* ( Venituri totale – Cheltuieli totale – Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile )
- Formula de calcul a impozitului pe veniturile microintreprinderilor
Impozit pe veniturile micro = 3%/2% sau 1% * (venituri din orice sursa – veniturile aferente costurilor stocurilor de produse – veniturile aferente costurilor serviciilor în curs de execuţie – veniturile din producţia de imobilizări corporale şi necorporale- veniturile din subvenţii – veniturile din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare-veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobânzi şi/sau penalităţi de întârziere, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil – veniturile realizate din despăgubiri, de la societăţile de asigurare/reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii – veniturile din diferenţe de curs valutar – veniturile financiare înregistrate ca urmare a decontării creanţelor şi datoriilor în lei în funcţie de un curs valutar diferit de cel la care au fost înregistrate iniţial -valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturării)
S-ar putea sa te intereseze si :
Modul de calcul a cheltuielilor de protocol deductibile 2015 vs 2016
5 noutati din codul de procedura fiscala pentru 2016
Cheltuielile sociale – continut – comparativ 2015 si 2016
Calculul rezultatului fiscal – prevederi valabile din 2016
Tabel comparativ–definirea veniturilor din salarii si asimilate–Codul fiscal actual vs 2016
